90分でざっくりと 知りたいことだけわかる決算書

本書は、決算書を初めて読む人のための解説本です。見開きの図解形式でわかりやすく、要所要所で実践問題を組み込んでいて、理解を深めることができます。
巻末には、東芝、三菱商事、しまむら、ユニクロなどの実際の決算書を解説しています。

［プロローグ］
決算書は、ざっくりわかれば十分。読めればこんなにおもしろい！

Part1 決算書を読む①
貸借対照表を読めば会社が持っている財産がわかる

［ざっくりポイント］貸借対照表編
5つのエリアの特徴から会社の体質がわかる

「貸借対照表の基本」
貸借対照表　会社の持っている財産や借金の額などがわかる
借方、貸方　財産の内容とその調達源が書かれている
流動と固定　現金化しやすい項目から順番に並んでいる
［実践１］この会社の経営状態、どこが疑わしい？

「資産の部　流動資産」
流動資産　資金繰りに重要な、まもなく現金に変わる資産
当座資産　現預金や売掛金など換金性の高い資産
有価証券　複数の場所に記載される有価証券の扱い方を知る
棚卸資産　収益を生み出す商品・原材料などを資産として計上
貸倒引当金　回収不能な金額を見積計上する

「資産の部　固定資産」
固定資産　建物や機械など事業のために使用される資産
減価償却　建物や機械の取得価額は使用可能期間で費用にする
［実践２］減価償却費を計算してみよう

「負債の部　流動負債」
流動負債　主に仕入などで発生する短期的な負債

「負債の部　固定負債」
固定負債　設備投資などに使われる返済期間の長い負債

「純資産の部」
純資産、法定準備金　資本金や利益の蓄えなどはもっとも安定した資金源

「貸借対照表を読み込む」
時価と差がある資産　価値が下がっている資産も。疑うポイントをおさえる
業種ごとに異なる資産　資産の中身は業種によって変わる
［実践３］この会社の財政状況は大丈夫？
Part1 貸借対照表を1分でおさらい

Part2 決算書を読む②
　損益計算書を読めば会社の儲けがわかる

［ざっくりポイント］損益計算書編
　5つの利益の数字を見れば会社の傾向がわかる

「損益計算書の基本」
損益計算書　収益と費用から会社の利益がわかる
利益の種類　差し引かれるものが異なる利益が５種類ある

「５つの利益」
①売上総利益　通称“粗利益”とも呼ばれ商品・サービスの力を表す利益
売上原価　仕入などにかかったお金は売れた分だけ計上される
②営業利益　コスト管理力と本業での競争力を表す利益
③経常利益　営業外の損益を足し引き。会社の総合力を表す利益
営業外収益・費用　本業以外で得るお金も会社の実力の一つ
④税引前当期純利益　臨時の損益を足し引きした当期の動きがわかる利益
⑤当期純利益　納税後に手元に残る当期の成績
［実践４］５つの利益を計算してみよう

「損益計算書を読み込む」
年次比較　売上高と利益の増減の原因を探る
［実践５］売上と利益の矛盾から問題点を探ろう
同業他社との比較　規模が違う会社同士は利益の構成比で比べる
［実践６］２つの会社の実力を比べてみよう
複数企業の年次比較　業績の推移やライバル企業との差がわかる
［実践７］会社の業績を見て傾向をつかんでみよう
Part２ 損益計算書を1分でおさらい

Part３ 決算書を読む③
キャッシュフロー計算書を読めば会社の現金の出入りがわかる

［ざっくりポイント］キャッシュフロー計算書編
キャッシュフローには理想のパターンがある

「キャッシュフロー計算書の基本」
キャッシュフロー計算書　主に現金だけの動きを把握できる
キャッシュ　“本当の資金繰り”に必要な手段となるもの
黒字倒産　キャッシュがないと黒字でも倒産に陥る

「３つのキャッシュフロー」
①営業活動によるキャッシュフロー　本業で動いたお金の記録
②投資活動によるキャッシュフロー　本業以外の資産の売買で動いたお金の記録
③財務活動によるキャッシュフロー　借入や返済などで動いたお金の記録

「キャッシュフロー計算書を読み込む」
フリーキャッシュフロー　自由に使えるお金こそが会社の本当のエネルギー
粉飾決算の疑い　貸借対照表、損益計算書とのズレから不正を疑う
キャッシュの動きから、経営状況を推測する
［実践８］これも知っておこう グループ会社は「連結決算書」を見る

Part４ 決算書を使う
３つの計算書類を使えば会社の現状と未来がわかる

［ざっくりポイント］キャッシュフロー計算書編
収益性と安全性は必須のチェックポイント

「決算書を読むための基本」
実数分析　３つの計算書類を組み合わせ会社の過去と未来を読み解く
比率分析　経営分析の５つのポイントを知る

「収益性」
ROA（総資本経常利益率）　総資本がどれだけ利益を生み出しているか
ROE（自己資本利益率）　自己資本がどれだけ利益を生み出しているか
売上高総利益率　本業の商品やサービスでどれだけ利益を確保できるか
［実践９］利益率を使って、会社の収益性を分析する

「効率性」
総資本回転率ほか　効率よく利益が出ていることを表す６つの「回転率」
［実践１０］効率性をチェックして会社の稼ぐ力を測る

「安全性」
安全性分析の基本　４つの比率で短期・長期の安全性を見る
流動比率、当座比率　負債に対する資産の割合で支払い能力を見極める
固定比率　会社の資産に対して設備投資が適正かを見る
自己資本比率　借入ではない自分の資産がどれだけあるか

「生産性」
労働生産性、労働分配率　従業員１人あたりがどれだけ付加価値を生み出すか
設備投資効率　固定資産が利益に貢献しているか
［実践１１］安全性と生産性を見て会社の継続力を測る

「成長性」
損益分岐点　損益計算書を応用し、成長戦略を考える
［実践１２］損益分岐点を計算してみよう　154

さあ、本物の決算書を読んでみよう

①注目企業１ 東芝
②注目企業２ 三菱商事
③業績好調の企業 東レ
④同業他社比較〈インターネットサービス業〉ヤフーと楽天
⑤同業他社比較〈小売業〉ファーストリテイリングとしまむら